היי אם לא ביצעתי קנייה / מכירה במהלך כמה שנים, האם צריך להגיש דוח למס הכנסה על השנים האלו ?

היי, שאלה מצוינת — וזו אחת התפיסות המוטעות הנפוצות. התשובה הישירה: היעדר מכירות אכן אומר שאין רווח הון לדווח עליו — אבל חובת הדיווח לא תלויה רק במכירות. גם בשנה שבה לא קנית ולא מכרת, ייתכן שתצטרך (או שתרצה) להגיש דוח, בשלושה מצבים עיקריים: 1. קיבלת דיבידנד או ריבית. גם בלי למכור, דיבידנד או ריבית מחשבון זר (כמו Interactive Brokers) הם הכנסה חייבת במס בישראל. הברוקר הזר אינו מנכה מס ישראלי, ולכן הדיווח והתשלום (לרוב 25%) הם באחריותך - תוך קיזוז המס שנוכה בחו"ל. 2. היו לך הפסדים שכדאי לשמר. אם בשנה מסוימת נוצר הפסד הון, מומלץ לדווח עליו גם אם לא היו רווחים - כדי לקזז מול רווחים בשנים הבאות. הפסד שלא דווח בשנה שבה נוצר עלול לא להיות מוכר לקיזוז בעתיד. 3. חובת הגשה כללית. החזקת נכסים פיננסיים בחו"ל או הכנסות זרות מעל תקרות מסוימות עשויה לחייב הגשת דוח שנתי - ללא קשר למכירות. כלל אצבע: אם באותן שנים לא היו מכירות, דיבידנדים, ריבית או הפסדים לשימור — אין מה לדווח. אם היה ולו אחד מאלה - שווה לבדוק לפני שמדלגים על שנה. המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי; כל מקרה נבחן לגופו.