מס יסף על רווחי הון: מה השתנה ב-2025 ואיך זה משפיע על משקיעי ברוקר זר

החל משנת המס 2025, נוסף מס יסף נוסף של 2% על הכנסה מהון — רווח הון, דיבידנד וריבית. המשמעות: משקיע שהכנסתו חוצה את הסף השנתי משלם על הרווחים מהברוקר הזר 5% מס יסף (3% הבסיס + 2% הנוסף), מעל שיעור מס רווח ההון הרגיל.

מה זה מס יסף בכלל

מס יסף (מס נוסף על הכנסות גבוהות) הוא תוספת מס שחלה על היחיד כשסך הכנסתו החייבת בשנה חוצה סף מסוים. עד 2024 השיעור היה 3% על החלק שמעל הסף — כ-721 אלף ₪ בשנה (הסף מתעדכן מדי שנה; יש לבדוק את הסכום המעודכן לשנת המס הרלוונטית).

מה השתנה ב-2025

במסגרת חוק ההסדרים, נוספה החל מ-1 בינואר 2025 שכבת מס יסף של 2% שחלה במיוחד על הכנסה מהון — כלומר רווחי הון, דיבידנדים וריבית. התוצאה בפועל עבור משקיע שהכנסתו מעל הסף:

• 3% — מס היסף הבסיסי, על כלל ההכנסה מעל הסף.
• 2% נוספים — על ההכנסה מהון (רווח הון, דיבידנד, ריבית).
• = 5% מס יסף על הרווחים מהברוקר הזר, מעל מס רווח ההון הרגיל.

למי זה רלוונטי

בעיקר למשקיעים ב-Interactive Brokers ובברוקרים זרים שרשמו שנה חזקה — רווחי הון, דיבידנדים או ריבית משמעותיים — כך שסך ההכנסה השנתית שלהם (מכל המקורות) חוצה את הסף. חשוב להבין: מס היסף מחושב ברמת הדוח השנתי כולו, על ההכנסה המצטברת — לא על כל עסקה בנפרד.

קיזוז הפסדים מקטין את מס היסף

מס היסף מחושב על הרווח החייב נטו. לכן כל הפסד הון שקוזז כדין מקטין לא רק את מס רווח ההון (25%) אלא גם את בסיס מס היסף. זו עוד סיבה לדווח על הפסדים ולשמר אותם — ראו מדוע חובה לדווח גם על הפסדים בברוקר זר. הרווח עצמו מחושב כרווח ריאלי לפי פסק דין מוזס, כך שהמרת המט"ח לשקלים לפי שער בנק ישראל משפיעה ישירות על הבסיס למס.

איך זה בא לידי ביטוי בהגשה

מס היסף אינו טור נפרד שממלאים ידנית — הוא נגזר מתוך ההכנסה החייבת שדווחה בדוח השנתי ובנספחים. לכן דיוק בנספחים (רווח הון ריאלי נכון, קיזוז הפסדים מלא, ריכוז מדויק של דיבידנדים וריבית) הוא מה שקובע בסופו של דבר גם את חבות מס היסף. Tax4Broker מפיקה את נספחי הדוח (1322, 1324, 1325) עם החישוב המדויק — כך שהמספר שמגיע לרשות המסים נכון מהיסוד.

מס יסף הוא סופי — ונקבע בדוח השנתי

שתי נקודות שחשוב להפנים. ראשית, מס היסף חל "על אף האמור בכל דין" והוא סופי — כלומר אם חצית את הרף השנתי (שמשתנה משנה לשנה), אין דרך "להתחמק" ממנו או להחיל עליו פטור מיוחד. שנית, חבות מס היסף הסופית נקבעת רק בעת הגשת הדוח השנתי, משום שהיא מחושבת על סך ההכנסה שלך — וייתכן שיש לך הכנסות נוספות מעבר לרווחים משוק ההון (שכר, שכר דירה, הכנסה מעסק וכד') שמשפיעות על החישוב.

שורה תחתונה

אם רשמתם שנה חזקה בברוקר הזר, ייתכן שחלק מהרווח ימוסה ב-5% מס יסף בנוסף למס רווח ההון. תכנון נכון — קיזוז הפסדים, תזמון מימושים ודיוק בחישוב הריאלי — יכול להקטין את החבות. להפקת נספחי הדוח עכשיו, או להתנסות חינם. לגבי הסכומים והספים המעודכנים לשנת המס שלכם — מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון.