ריבית מ-Interactive Brokers (SYEP, Credit, אג״ח): איך לדווח בטופס 1324 — תא 457

הריבית שאתה מקבל מ-Interactive Brokers — בין אם מ-SYEP (השאלת מניות), Credit Interest על יתרת מזומן, ריבית קופון מאג״ח, או ריבית מ-T-Bills — היא הכנסה חייבת בישראל, גם אם לא נוכה ממנה מס במקור. במאמר נסביר איפה כל סוג של ריבית הולך בטופס 1324, איך מחשבים את הסכום בש״ח לפי שערי בנק ישראל היומיים, ואיך מטפלים בריביות שליליות (Debit Interest על מרג'ין) שמופיעות באותו דיווח.

התשובה הקצרה

כל הריבית החיובית שאתה מקבל מ-IBKR נכנסת לתא 457 של טופס 1324 (״ריבית מניירות ערך זרים״), בש״ח, לפי שער בנק ישראל היציג ביום ההכנסה. הריבית ממוסה ב-25% (שיעור המס הקבוע לרווח פסיבי מניירות ערך). ריביות שליליות (Debit Interest, ריבית מרג'ין) אינן מקטינות את ההכנסה — הן הוצאה שאינה ניתנת לקיזוז בדוח רגיל של משקיע פרטי.

סוגי הריבית ב-IBKR — מה מצורף בדוח שלך

בקובץ ה-CSV של דיבידנדים וריביות מ-IBKR (Activity Statement → Dividends & Interest), כל שורת ריבית מסומנת ב-Interest בעמודה A, עם תיאור מפורט בעמודה E. אלו הסוגים העיקריים שתראה:

סוג	תיאור ב-IBKR (עמודה E)	הסבר
Credit Interest	USD Credit Interest, EUR Credit Interest	ריבית ש-IBKR משלם על יתרת מזומן בחשבון. תלוי בסכום ובמטבע, לפי מדרגות שמתעדכנות חודשית.
SYEP	... Stock Yield Enhancement Program	חלקך בעמלת השאלת המניות: IBKR משאיל את המניות שלך לצד שלישי (לרוב סוחרי שורט) ומחלק איתך כ-50% מהעמלה.
קופון אג״ח	שם האג״ח + Interest Payment	קופון רגיל מאיגרת חוב שאתה מחזיק.
T-Bills	... Treasury Bill ... Interest	הריבית מאיגרת חוב ממשלתית אמריקאית קצרה (4-52 שבועות).
Debit Interest	Debit Interest, Margin Interest	ריבית שאתה משלם ל-IBKR על הלוואת מרג'ין. שלילית במקור.

מה הולך לתא 457 ומה לא

תא 457 בטופס 1324 הוא ״ריבית מניירות ערך זרים״. כל הריביות החיוביות מ-IBKR נכנסות לשם — Credit Interest, SYEP, קופון אג״ח, T-Bills. הסכום הסופי מחושב בש״ח, לפי שער בנק ישראל היציג ביום שבו הריבית זוכתה לחשבון (התאריך בעמודה D של השורה).

Debit Interest — ריבית שלילית, כלומר ריבית ששילמת ל-IBKR על מרג'ין — אינה מקטינה את הריבית החיובית בדוח של משקיע פרטי. היא נחשבת הוצאה שאינה מותרת בניכוי ביחיד שאינו עוסק במסחר בני״ע כעיסוק. אם המסחר שלך אכן עוסקי (חברה, פעילות מסחרית מובהקת) — ההתייעצות עם רואה חשבון הכרחית; ייתכן וההוצאה כן מותרת בסיווג מסוים.

למה SYEP זה ריבית, לא דיבידנד — קצת רקע

Stock Yield Enhancement Program הוא תכנית שבה IBKR משאיל את המניות שלך לצד שלישי (לרוב סוחרי שורט) תמורת עמלת השאלה. IBKR מתחלקת איתך בעמלה (לרוב כ-50%). מבחינת מס בישראל — זה ריבית, לא דיבידנד. הסכום שאתה מקבל הוא תמורת ההשאלה, לא תמורת ההחזקה. תא 457 הוא היעד הנכון, לא תא 430/431 של דיבידנד.

שורות SYEP ב-IBKR מסומנות בעמודה E בטקסט שמכיל ״Stock Yield Enhancement Program״ או ״SYEP״. ההפרדה הזו חשובה לבדיקה: אם הסכום הוצב בטעות תחת דיבידנד (תא 430), שיעור המס הוא אותו 25% — אבל הזיכוי על מס שנוכה במקור (תא 431) יחושב לא נכון, כי על ריבית מקור אמריקאי לרוב לא ניכו מס בכלל לפי האמנה.

חישוב הריבית בש״ח — שער יומי, לא שנתי

זו הטעות הנפוצה ביותר: לקחת את סך הריבית הדולרית ולכפול בשער ממוצע שנתי. לא נכון. רשות המסים דורשת חישוב לפי שער יציג של בנק ישראל ביום שבו הריבית התקבלה, לכל שורה בנפרד. דוגמה מעשית:

תאריך	סוג	סכום (USD)	שער בנק ישראל	סכום (₪)
2026-02-15	Credit Interest	$120.45	3.612	₪435.07
2026-05-31	SYEP	$48.20	3.708	₪178.73
2026-09-15	T-Bill Interest	$203.00	3.715	₪754.15
סך ריבית לתא 457				₪1,367.95

אם היית מחשב לפי שער ממוצע (נניח 3.68), היית מקבל סכום שונה בעשרות שקלים. על תיק עם עשרות שורות בשנה — ההפרש מצטבר למאות ש״ח, וקיים סיכון לבדיקה אם הסכומים לא מתאמים לנתוני בנק ישראל.

מה לעשות עם ריבית שלילית (Debit Interest)

אם בחשבון שלך יש פוזיציות מרג'ין, IBKR ינכה ריבית על ההלוואה. השורות הללו מסומנות ב-Debit Interest או Margin Interest, עם סכום שלילי בעמודה F. לגביהן הכלל ברור:

1. אינן מתקזזות מהריבית החיובית בתא 457. תא 457 הוא ״הכנסה״ — לא ״הכנסה נטו״. כל הריבית החיובית שדווחה לך נכנסת לשם גם אם שילמת ריבית במקום אחר.
2. אינן מותרות כניכוי ביחיד פרטי שאינו עוסק במסחר כעיסוק. זאת לא הוצאה מוכרת בייצור הכנסה פסיבית מני״ע.
3. חריג: סוחרים פעילים שמדווחים כעוסקים, חברות מסחר, ופעילות שמוכרת כעסקית — ההוצאה יכולה להיות מותרת בקיזוז. התייעץ עם רואה חשבון לפני שאתה מסווג את עצמך כך — סיווג עסקי גורר גם חבות במע״מ ובביטוח לאומי.

ניכוי מס במקור על ריבית — מתי כן ומתי לא

לפי אמנת המס ישראל-ארה״ב (Article 14), ריבית מקור אמריקאי לתושב ישראל אינה ממוסה במקור ברוב המקרים — IBKR לא ינכה מס על Credit Interest, SYEP או ריבית רגילה. כלומר אתה אחראי לשלם 25% מס מלא בישראל דרך הדוח השנתי.

יוצאי דופן:

• בלי W-8BEN חתום — IBKR ינכה 30% מס ברירת מחדל גם על ריבית. ההפרש מעל 25% (תקרת הזיכוי הישראלית) הוא הפסד סופי שלא יוחזר. ראה המדריך ל-W-8BEN.
• אג״ח קונצרני אמריקאי מסוג Original Issue Discount (OID): ייתכן וינכו אחוז כלשהו לפי תנאי האג״ח הספציפיים.

היפוכי ריבית — חיוב אחרי זיכוי

IBKR לעיתים מבצע תיקוני חישוב. אם נמצאה טעות בריבית שזוכתה, הם יפרסמו ב-CSV שורה שלילית שמשחזרת את הזיכוי השגוי, ואז שורה חיובית בסכום הנכון. בדוח השנתי לא סופרים פעמיים — הם מתקזזים. אם בקובץ שלך אתה רואה זוג כמו +$48 Credit Interest ואחר כך −$48 Credit Interest באותו תאריך, התעלם משניהם; הנטו הוא 0.

ב-Tax4Broker, שורות אלו מזוהות אוטומטית — חיובי וזיכוי מצטברים יחד, וכך מה שמופיע באקסל האסמכתה תואם בדיוק לסכום שמגיע לטופס 1324. אין צורך למחוק שורות ידנית מהקובץ של IBKR.

איך IBKR מציג את הריבית בקובץ שאתה מוריד

בדוח Activity Statement של IBKR (CSV), המקטע הרלוונטי הוא ״Interest״. השדות החשובים בכל שורה:

• עמודה A: Interest (סוג השורה).
• עמודה B: Data או Header / Total. אנחנו עובדים רק עם Data.
• עמודה C: מטבע השורה (USD / EUR / GBP / ...).
• עמודה D: תאריך הזיכוי.
• עמודה E: תיאור (״USD Credit Interest״, ״Stock Yield Enhancement Program״ וכו׳).
• עמודה F: הסכום במטבע המקור (חיובי לזיכוי, שלילי לחיוב/מרג'ין).

שורת תחתית

ריבית מ-IBKR — בכל סוגיה — היא הכנסה חייבת בישראל. תא 457 בטופס 1324 הוא היעד. החישוב חייב להיות בש״ח לפי שער יומי, לא שער ממוצע. ריבית שלילית (מרג'ין) לא מקזזת — היא הוצאה שאינה מותרת ביחיד פרטי. וזכור: גם אם המס לא נוכה במקור, חובת הדיווח קיימת, והסכום הסופי שווה 25% מהריבית בש״ח.

עם Tax4Broker המערכת קוראת אוטומטית את כל שורות הריבית מהקובץ של IBKR, מחשבת לכל אחת את שער בנק ישראל ביום הזיכוי, מסכמת לפי תאי הטופס, ומפיקה אקסל אסמכתה שאפשר להציג לרשות המסים בכל זמן.